Impôts sur location meublée : obligations déclaratives et régime fiscal en 2025

Début octobre 2025, de nombreux loueurs en meublé ont reçu un email automatique de l’administration fiscale. Ce message, envoyé à tous les contribuables identifiés comme exploitant une location meublée, vise à rappeler les règles fiscales applicables et à sensibiliser sur les changements récents.

Cet emailing a créé beaucoup de questions : pourquoi ai-je reçu ce message ? Quels sont réellement mes obligations ? Dois-je basculer au régime réel ? Quelles sont les conséquences sur mes impôts ?

Voici un décryptage clair et pédagogique pour comprendre ce que l’administration attend des loueurs en meublé à partir des revenus 2025.

Impôts sur la location meublée : rappel des nouvelles règles du micro-BIC

Depuis la réforme applicable aux revenus 2025, les règles du micro-BIC pour les revenus locatifs meublés ont été profondément modifiées. Les seuils de chiffre d’affaires permettant de bénéficier du régime micro et les abattements fiscaux ont été revus.

Locations meublées de tourisme non classées

• Seuil micro-BIC : 15 000 € de chiffre d’affaires
• Abattement fiscal : 30 %

Cela signifie que si vos recettes annuelles sont inférieures à 15 000 €, vous pouvez bénéficier de l’abattement forfaitaire de 30 %. Au-delà, vous entrez dans le champ du régime réel.

Locations meublées de tourisme classés et chambres d’hôtes

• Seuil micro-BIC : 77 700 €
• Abattement fiscal : 50 %

Le classement offre donc un cadre fiscal plus avantageux pour les locations touristiques.

Quand le régime réel devient-il obligatoire ?

C’est la principale information contenue dans l’email de l’administration fiscale : si le chiffre d’affaires dépasse les seuils pendant deux années consécutives, le régime micro ne peut plus être utilisé.

Par exemple :

• Vous dépassez le seuil en 2024.
• Vous dépassez encore le seuil en 2025

→  Dans ce cas, le régime réel devient alors obligatoire pour les revenus 2025 (déclarés en 2026)

Le régime réel implique :

• Une comptabilité complète (bilan, compte de résultat).
• Le dépôt d’une liasse fiscale.
• Une obligation de déclarer via un espace professionnel dédié sur impots.gouv.fr.

Si vous n’avez pas encore créé cet espace professionnel, il faut impérativement le faire.

Déclaration d’impôt location meublée : micro-BIC ou régime réel ?

La question la plus fréquente reste : quel régime choisir ?

Micro-BIC : simple mais pas toujours avantageux

• Pas de comptabilité.
• Déclaration simplifiée.
• Abattement forfaitaire de 30 % ou 50 %.

Il est adapté pour les contribuables ayant peu de charges ou un faible chiffre d’affaires.

Régime réel : plus complexe mais fiscalement optimisé

• Déduction des charges réelles : travaux, intérêts d’emprunt, frais de gestion, assurance, taxe foncière…
• Amortissement du bien et du mobilier.
• Déclaration comptable professionnelle.

Dans la majorité des cas, le régime réel est bien plus avantageux, surtout lorsque l’on possède un crédit immobilier ou des charges importantes.

Avantages fiscaux des revenus locatifs meublés

Les contribuables l’oublient souvent, mais la location meublée bénéficie d’une fiscalité très spécifique car elle relève des BIC (bénéfices industriels et commerciaux) et non des revenus fonciers.

Cela permet :

• d’amortir le bien immobilier (ce qui réduit fortement l’imposition).
• de déduire de nombreuses charges (plus qu’en location nue).
• parfois de réduire l’impôt à zéro plusieurs années de suite.
• de maîtriser sa fiscalité en choisissant le régime réel.

Comment savoir si vous devez basculer au régime réel ?

1. Regardez vos recettes 2024 et 2025

Si vous dépassez les seuils deux années de suite → basculer au réel obligatoire

2. Vous souhaitez volontairement optimiser votre fiscalité

Même en-dessous des seuils, le passage au réel est possible sur option.

3. Vous recevez un message fiscal vous y invitant

Le fameux emailing de l’administration sert justement à rappeler vos obligations.

Déclaration d’impôt location meublée : case par case, que vérifier ?

L’administration recommande de vérifier :

• que l’activité est bien déclarée en micro-BIC ou régime réel BIC.
• que le bon code activité est associé à votre location meublée.
• que votre espace professionnel est créé et rattaché à votre SIRET LMNP ou LMP.
• que vos seuils de chiffre d’affaires sont respectés.

En cas de doute, utiliser la messagerie sécurisée de l’espace professionnel pour poser vos questions est une bonne pratique.

Calcul de l’impôt sur les revenus locatifs meublés

Au micro-BIC

Impôt = (recettes – abattement) × votre taux marginal d’imposition

Exemple :

• 10 000 € de recettes en meublé non classé
• Abattement 30 % = 3 000 €
• Revenu imposable = 7 000 €

Au régime réel

Impôt = résultat comptable (souvent très faible, voire nul) × TMI

La grande majorité des investisseurs voient leur imposition fortement réduire au réel grâce à l’amortissement.

Cerfrance Brocéliande vous accompagne

La fiscalité des locations meublées évolue rapidement, et la transition vers le régime réel peut soulever de nombreuses questions : seuils, options, amortissements, déclarations, liasse fiscale, création d’un espace professionnel.

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