Plan épargne entreprise fiscalité : tout comprendre sur le PEE en 2025

Le Plan d’Épargne Entreprise (PEE) est un dispositif d’épargne salariale qui permet au salarié de constituer une épargne à moyen terme, tout en bénéficiant d’avantages fiscaux significatifs. Pour l’entreprise, il s’agit également d’un outil efficace pour fidéliser, motiver et mieux rémunérer ses collaborateurs, à moindre coût social.

Cet article fait le point sur le fonctionnement du PEE, sa fiscalité, ses avantages et les bonnes pratiques pour optimiser son utilisation.

Qu’est-ce qu’un Plan d’Épargne Entreprise (PEE) ?

Le PEE est un dispositif collectif mis en place par l’employeur, permettant au salarié de se constituer une épargne investie dans des supports financiers (OPCVM, FCPE, actions…), bloquée en principe pendant 5 ans.

Il peut être alimenté par plusieurs sources :

• Les versements volontaires du salarié
• La participation aux résultats
• L’intéressement
• L’abondement versé par l’employeur

Une épargne exonérée d’impôt sur le revenu

Le PEE présente un double intérêt : optimiser la fiscalité et booster l’épargne, grâce à l’exonération d’impôt sur le revenu et aux contributions éventuelles de l’employeur.

Participation et intéressement

Lorsque la participation ou l’intéressement est versé sur le PEE : ils sont exonérés d’impôt sur le revenu mais restent soumis aux prélèvements sociaux (17,2 %) et doivent être bloqués pendant 5 ans.

Si le salarié préfère percevoir directement ces sommes, elles deviennent imposables.

S’il choisit de verser ces sommes sur son PEE, il les épargne sans être imposé, tout en profitant de l’effet du temps et des rendements.

Exemple

Sophie reçoit 1 000 € d’intéressement.

• Si elle le perçoit, elle sera imposée dessus.
• Si elle le place sur son PEE : 0 € d’impôt, capitalisation sur 5 ans + éventuel abondement employeur.

L’abondement : un bonus défiscalisé

L’abondement est la contribution supplémentaire que l’entreprise peut verser pour compléter l’épargne du salarié.
C’est l’un des plus gros avantages fiscaux du PEE.

Il est :

• Exonéré d’impôt sur le revenu pour le salarié
• Exonéré de cotisations sociales
• Soumis uniquement à la CSG/CRDS (9,7 % de prélèvements sociaux)
• Déductible du bénéfice imposable pour l’entreprise

Plafonds annuels d’abondement en 2025 :

• Jusqu’à 3 fois le versement du salarié
• Dans la limite de 3 719,52 € par an (soit 8 % du PASS)

Gains et plus-values

Les plus-values, intérêts ou dividendes générés par le PEE sont exonérés d’impôt sur le revenu mais soumis aux prélèvements sociaux de 17,2 %.

A la fin des 5 ans, la plus-value accumulée n’est pas imposée ce qui augmente sensiblement le rendement net.

Comparatif fiscal : prime classique vs versement sur un PEE

Pour mieux comprendre l’intérêt du PEE, prenons un exemple très concret.

Lorsqu’une entreprise verse une prime classique, celle-ci est soumise à l’impôt sur le revenu et aux charges sociales. Résultat : le salarié ne perçoit qu’une partie du montant brut, et l’entreprise supporte un coût fortement augmenté par les cotisations patronales. En moyenne, 100 € de prime coûtent environ 180 € à l’employeur, et le salarié ne touche qu’environ 55 € nets après imposition et charges.

À l’inverse, lorsque les mêmes 100 € sont versés sur un PEE, la situation est beaucoup plus avantageuse. Le versement n’est pas soumis à l’impôt sur le revenu et l’employeur peut ajouter un abondement, totalement défiscalisé. Ainsi, pour un coût équivalent, le salarié peut percevoir environ 90 € d’épargne nette, soit presque le double d’une prime traditionnelle.

En résumé, le PEE permet de transformer un montant imposable en épargne réellement disponible et nettement plus rentable.

Exemple chiffré : l’impact réel pour un salarié

Imaginons maintenant que Sophie reçoive 1 000 € d’intéressement.

Deux choix s’offrent à elle : 

Choix 1 : elle choisit de toucher la somme immédiatement

Entre l’impôt et les prélèvements sociaux, elle ne conserve qu’environ 700 € nets. Ce montant est directement disponible sur son compte, mais une partie a été absorbée par la fiscalité.

Choix 2 : elle place son intéressement sur son PEE

Son employeur lui accorde un abondement de 50 %.
Avec ce mécanisme, Sophie dépose 1 000 € sur son PEE, et l’entreprise ajoute 500 €.
Résultat : 1 500 € placés, totalement exonérés d’impôt, qui continueront de fructifier pendant plusieurs années.

Au final, avec un effort financier identique, Sophie obtient plus du double d’épargne grâce à la combinaison de l’exonération fiscale et de l’abondement. C’est ce qu’on appelle un gain d’efficacité de plus de 100 %.

Plan épargne entreprise : avantages et inconvénients

Avantages fiscaux du PEE 

Pour le salarié :

• Épargne défiscalisée
• Abondement possible
• Optimisation du pouvoir d’achat
• Capitalisation sur 5 ans
• Fiscalité très avantageuse en cas de déblocage

Pour l’entreprise :

• Outil de motivation
• Exonération de cotisations sociales
• Déduction fiscale de l’abondement
• Faible coût comparé à une prime classique

Inconvénients à connaître

Le dispositif présente aussi quelques limites :

• Épargne en principe bloquée 5 ans
• Risques financiers liés aux supports (selon les placements choisis)
• Plafonds d’abondement
• Prélèvements sociaux à la sortie

Cas de déblocage plan épargne entreprise

Même si l’épargne est en principe bloquée 5 ans, plusieurs situations permettent un déblocage anticipé, notamment :

• Mariage ou PACS
• Naissance ou adoption du 3e enfant
• Divorce ou séparation
• Acquisition ou construction de la résidence principale
• Cessation du contrat de travail
• Invalidité du salarié, conjoint ou enfant
• Surendettement
• Décès du salarié ou du conjoint

Ces cas permettent d’utiliser son épargne avant le délai légal tout en conservant les avantages fiscaux.

PEE ou PERCO : quelles différences ?

Le PEE reste le dispositif le plus souple pour les salariés qui souhaitent optimiser leur rémunération.

Cerfrance Brocéliande vous accompagne

Mettre en place un PEE ou optimiser votre stratégie d’épargne salariale nécessite une bonne compréhension juridique, sociale et fiscale.

Contactez votre conseiller pour être accompagné dans la mise en place ou l’optimisation de votre PEE.

Contactez-nous pour vous faire accompagner