Plan épargne entreprise (PEE) : guide complet 2025

Qu’est-ce que le plan épargne entreprise (PEE) ?

Le plan d’épargne entreprise (PEE) est un dispositif collectif qui permet aux salariés (et dans certains cas aux dirigeants de PME) de constituer une épargne avec le soutien de leur employeur.

Les supports d’investissement accessibles dans un PEE sont variés et peuvent inclure :

• Titres de capital (actions) : parts de propriété dans une entreprise, dont la valeur évolue selon la performance et les résultats de la société. Elles peuvent générer des dividendes.
• Titres de créance (obligations) : prêts consentis à une entreprise ou à un État, qui donnent droit à des intérêts réguliers et au remboursement du capital à l’échéance.
• Parts d’OPCVM (Organismes de Placement Collectif en Valeurs Mobilières) : fonds d’investissement collectifs permettant de placer son argent dans un portefeuille diversifié (actions, obligations, etc.) géré par des professionnels.
• Instruments financiers à terme (options, etc.) : produits plus complexes permettant de se couvrir contre certains risques de marché ou de spéculer sur l’évolution future d’un actif.

À noter qu’il existe une variante du PEE : le Plan d’Épargne Interentreprises (PEI). Ce dispositif est mis en place par accord commun entre plusieurs entreprises, souvent de plus petite taille, qui souhaitent mutualiser leurs moyens pour offrir à leurs salariés les mêmes avantages qu’un grand groupe.

PEE ou PERCO : quelles différences ?

Le PEE est souvent comparé au PERCO (Plan d’épargne retraite collectif), mais leurs objectifs diffèrent.

• Le PEE est une épargne de moyen terme, disponible après 5 ans ou en cas de déblocage anticipé.
• Le PERCO est destiné à préparer la retraite : l’épargne est bloquée jusqu’au départ à la retraite, sauf exceptions prévues par la loi.

Les deux dispositifs peuvent coexister au sein d’une même entreprise, offrant aux salariés un double outil d’épargne complémentaire.

Fonctionnement du PEE en entreprise

Le plan d’épargne entreprise obéit à certaines règles de mise en place et d’accès. Voici les principaux points à retenir :

• Le PEE peut être mis en place dans toutes les entreprises, quelle que soit leur taille ou leur secteur.
• Il doit être ouvert à tous les salariés, qui peuvent y accéder dès l’embauche, mais si l’entreprise fixe une condition d’ancienneté, celle-ci ne peut pas excéder 3 mois.
• Les dirigeants de PME, conjoints collaborateurs et mandataires sociaux peuvent également en bénéficier.
• Les versements sont entièrement facultatifs : il n’existe ni montant minimum imposé, ni périodicité obligatoire.

Déblocage PEE : conditions et cas possibles

L’épargne investie dans un PEE est bloquée pendant une durée de 5 ans. Passé ce délai, elle devient disponible sous forme de capital.

Il existe toutefois plusieurs cas permettant un déblocage anticipé, par exemple :

• mariage ou PACS,
• naissance ou adoption d’un troisième enfant,
• divorce ou séparation avec garde d’enfant,
• acquisition ou rénovation de la résidence principale,
• création ou reprise d’entreprise,
• invalidité, décès, rupture du contrat de travail, surendettement.

En cas de départ de l’entreprise, le salarié peut conserver son PEE mais ne pourra plus l’alimenter. Il reste possible de transférer les avoirs vers le PEE du nouvel employeur ou vers un PERCO (Plan d’épargne retraite collectif).

Abondement PEE : un véritable atout pour les salariés

L’abondement PEE correspond à la somme que l’entreprise ajoute aux versements volontaires du salarié. C’est l’un des leviers les plus puissants du dispositif.

En pratique :

• l’abondement peut aller jusqu’à trois fois le versement du salarié, dans la limite des plafonds fixés par la loi,
• il est généralement versé en même temps que la participation ou l’intéressement,
• il bénéficie d’avantages fiscaux et sociaux importants puisqu’il n’est pas soumis à l’impôt sur le revenu (hors CSG/CRDS).

Abondement PEE exemple

Sophie, salariée d’une entreprise de 150 personnes, décide d’utiliser son PEE en 2025 pour placer son intéressement.

• Elle verse 1 000 € d’intéressement sur son PEE.
• Son entreprise ajoute 500 € d’abondement.
• Montant total placé sur son PEE : 1 500 €.

En laissant son épargne pendant 5 ans avec un rendement moyen estimé à 3 %, elle disposera d’environ 1 740 € en 2030.

Conclusion : cet exemple illustre la puissance de l’abondement : alors qu’une prime classique présente un taux d’efficacité limité à environ 31 %, le recours au PEE avec abondement atteint près de 90 %.

Autrement dit, pour un même effort de l’entreprise, le salarié perçoit presque le double net. Le PEE s’impose donc comme un dispositif particulièrement avantageux, à la fois pour optimiser la rémunération et encourager l’épargne salariale.

Fiscalité du PEE

La fiscalité du PEE est l’un de ses principaux atouts. Pour le salarié, les sommes investies ne sont pas soumises à l’impôt sur le revenu, sauf pour la CSG (Contribution Sociale Généralisée) et la CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale). Les plus-values générées sont également exonérées d’impôt à condition de respecter la durée de blocage.

Pour l’employeur, les abondements versés sont exonérés de charges sociales, sous réserve de respecter les conditions légales.

En résumé, le PEE combine optimisation fiscale et avantages sociaux pour les deux parties.

Prix et frais du PEE

Le coût d’un PEE reste modéré et encadré par la réglementation, mais il peut varier selon l’organisme gestionnaire ou l’entreprise.

Les frais généralement constatés sont :

• frais d’entrée : maximum 5 % par versement,
• frais d’arbitrage : environ 1 % lors d’un changement de support,
• frais de tenue de compte : pris en charge par l’employeur pour les salariés en activité,
• frais en cas de sortie : uniquement les prélèvements sociaux.

En pratique, le coût est faible par rapport aux avantages fiscaux et sociaux.

PPE : avantages et inconvénients

Le PEE présente de nombreux atouts mais aussi quelques limites qu’il est important de connaître avant de le mettre en place.

Avantages :

• versements libres et souples,
• abondement de l’employeur,
• fiscalité avantageuse,
• transfert possible en cas de changement d’entreprise.

Inconvénients :

• épargne bloquée 5 ans (hors cas de déblocage anticipé),
• risques liés aux marchés financiers,
• versements volontaires non déductibles de l’impôt sur le revenu.

Conclusion : pourquoi mettre en place un PEE ?

Le plan d’épargne entreprise est un dispositif collectif, souple et efficace. Il permet aux salariés de préparer des projets personnels tout en bénéficiant du soutien de leur employeur, et aux entreprises de renforcer la fidélisation, la motivation et l’attractivité.

Comment Cerfrance Brocéliande peut vous accompagner ?

Chez Cerfrance Brocéliande, nos conseillers en gestion, ressources humaines et fiscalité accompagnent les dirigeants et responsables RH dans la mise en place d’un PEE :

• choix entre PEE, PERCO ou PER entreprise,
• rédaction et sécurisation des accords collectifs,
• simulation des coûts et optimisation de l’abondement,
• gestion administrative, sociale et fiscale,
• information et pédagogie auprès des salariés.

Contactez-nous pour vous faire accompagner