Prélèvement à la source 2025 pour les couples
Le prélèvement à la source évolue et les couples doivent désormais choisir entre taux individualisé ou taux foyer. Une décision qui peut avoir un impact significatif sur le budget.
Le prélèvement à la source : comment ça fonctionne ?
Le prélèvement à la source c’est le mécanisme qui consiste à déduire, chaque mois, l’impôt sur le revenu du salaire ou de la pension de retraite.
Ce prélèvement est réalisé par application d’un taux déterminé par référence au montant d’impôt sur le revenu acquitté l’année précédente qui s’ajuste pour tenir compte de l’évolution de la situation du foyer fiscal.
Le taux est donc calculé chaque année en septembre sur la base de la déclaration réalisée par le contribuable au printemps.
Les différents taux de prélèvement à la source
Il existe différents taux de prélèvement à la source :
- Le taux foyer : il s’agit du taux calculé en fonction des revenus du foyer fiscal et appliqué de manière identique à chacun des membres du foyer.
- Le taux individualisé : c’est le taux déterminé en fonction des revenus propres à chaque contribuable.
- Le taux non personnalisé ou neutre : il s’agit du taux appliqué en fonction du seul salaire versé, conformément à une grille fixée par l’administration fiscale. Cela concerne les primo-déclarants, ou les contribuables ne souhaitant pas que leur taux d’imposition soit connu de leur employeur.
Taux individualisé pour les couples, depuis le 1er septembre 2025
Depuis 2019, le taux applicable par défaut était le taux foyer. Les couples mariés ou liés par un Pacs, soumis à imposition commune, pouvaient opter pour le taux individualisé.
A compter du 1er septembre 2025, le principe est inversé.
Chaque membre du couple dispose automatiquement d’un taux individualisé déterminé par l’administration qui s’applique à ses revenus personnels mais les couples restent libres d’opter pour le taux foyer.
Le taux foyer continue par ailleurs à s’appliquer aux revenus communs du couple (exemple : des revenus fonciers).
Quel impact pour les couples aux revenus déséquilibrés ?
Le taux individualisé prend en compte les différences de revenus dans un couple en répartissant plus équitablement le montant de prélèvement à la source pour chaque contribuable du foyer.
Exemple
Dans un couple marié, Pierre a déclaré un salaire annuel de 50 000€. Jeanne un salaire annuel de 25 000€ pour l’année 2024.
Les taux personnalisés de prélèvement à la source applicables à compter de septembre 2025 sont de 11.4% pour Pierre et 3.5% pour Jeanne.
Le montant de prélèvement à la source mensuel sera alors de :
- 475€ pour Pierre
- 72,92€ pour Jeanne
Toutefois, ils pourront opter pour le taux foyer qui est de 8.8% pour chacun.
Pierre aura alors un prélèvement à la source d’un montant mensuel de 366,67€.
Pour Jeanne, il s’élèvera à 183,33 €.
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